Vervallen verlaagd btw-tarief voor sierteelt
Bloemen, planten, bloembollen en andere sierteeltproducten vallen momenteel onder het verlaagde tarief van 9%. Het kabinet stelt voor om vanaf 1 januari 2028 het algemene btw-tarief van 21% toe te passen op geïmporteerde sierteeltproducten. De importeur heeft hierbij veelal recht op aftrek van de verschuldigde btw. De btw-verhoging geldt niet voor de exportleveringen van sierteeltproducten.
Volgens het kabinet blijkt uit een evaluatie dat vooral consumenten met hogere inkomens van het verlaagde btw-tarief profiteren. Ook is de regeling relatief kostbaar als middel om werkgelegenheid te behouden. Met het afschaffen van het verlaagde tarief wil het kabinet bovendien het btw-stelsel vereenvoudigen en extra belastinginkomsten realiseren.
Ondernemers die prijzen inclusief btw hanteren, moeten kiezen: de btw-verhoging doorberekenen aan de klant of deze voor eigen rekening nemen. In dat laatste geval daalt hun winstmarge. In het eerste geval worden bloemen en planten duurder. De Rijksoverheid geeft aan dat de consumentenprijs hierdoor met maximaal 11% kan stijgen. De werkelijke prijsstijging hangt af van commerciële keuzes van ondernemers.
Ondernemers in de sierteeltketen, zoals kwekers, groothandelaren, bloemisten en tuincentra, moeten hun administratie, kassasystemen, facturering en prijscommunicatie tijdig aanpassen.
Vervallen verlaagd btw-tarief voor ballonvaarten
Een ballonvaart valt momenteel onder het verlaagde btw-tarief voor personenvervoer. Vanaf 1 januari 2028 geldt voor ballonvaarten het algemene btw-tarief van 21%. Het verlaagde btw-tarief blijft wel gelden voor luchtvaartuigen die bestemd zijn voor het vervoer van zieken of gewonden en voor personenvervoer zoals openbaar vervoer en taxi's.
Voor ballonvaartondernemers betekent dit dat zij hun prijzen, boekingssystemen en btw-administratie moeten aanpassen. Extra aandacht is nodig voor vooruitbetalingen en vouchers voor ballonvaarten die op of na 1 januari 2028 plaatsvinden. Het wetsvoorstel bevat hiervoor een overgangsregeling waarbij het tarief op het moment van de feitelijke dienst bepalend is.
Voor consumenten kan een ballonvaart duurder worden wanneer de exploitant de hogere btw volledig in de nieuwe verkoopprijs verwerkt.
Aanpassing wettekst btw-nultarief oorlogsschepen
Met de aanpassing van de wettekst btw-nultarief oorlogsschepen wordt met name een verduidelijking beoogd. De wijziging houdt in dat het leveren, verhuren, repareren en onderhouden van ooglogschepen onder het btw-nultarief kunnen vallen. De tekstwijziging heeft geen inhoudelijke gevolgen voor de toepassing van het btw-nultarief.
Aanpassing verbruiksbelasting voor alcoholvrije dranken
De vrijstelling van verbruiksbelasting voor alcoholvrije dranken wordt beperkt voor zuivel- en sojadranken. Het bekende lek in de verbruiksbelasting voor producten met een vleugje zuivel wordt daarmee per 1 januari 2027 gerepareerd. Hierdoor is de vrijstelling alleen nog van toepassing op pure zuivel- en sojadranken en bepaalde specifieke voedingssoorten. De eerder gebruikte term 'limonade' wordt vervangen met 'overige alcoholvrije drank'.
Verlaging algemeen tarief overdrachtsbelasting voor woningen
Het tarief van de overdrachtsbelasting voor woningen die niet door de koper als hoofdverblijf worden gebruikt, wordt volgens het voorstel per 1 januari 2027 verlaagd van 8% naar 7%. Dit tarief geldt bijvoorbeeld voor beleggingswoningen, verhuurde woningen en vakantiewoningen.
Deze tariefsverlaging vermindert de overdrachtsbelasting bij de aankoop van een woning die niet als hoofdverblijf wordt gebruikt. Bij een aankoopprijs van € 400.000 daalt de overdrachtsbelasting bijvoorbeeld van € 32.000 naar € 28.000. Dat levert een voordeel op van € 4.000.
De maatregel is bedoeld om investeringen in huurwoningen aantrekkelijker te maken. Bij transacties rond de jaarwisseling kan het moment van de juridische (of economische) verkrijging extra belangrijk zijn voor de toepassing van het tarief. De tariefsverlaging kan een reden zijn om beoogde transacties uit te stellen.
Voor een woning die de koper zelf duurzaam als hoofdverblijf gaat gebruiken, blijft in beginsel het tarief van 2% gelden.
Verruiming startersvrijstelling overdrachtsbelasting
De woningwaardegrens voor de startersvrijstelling wordt per 1 januari 2027 verhoogd van € 555.000 naar € 615.000. De vrijstelling geldt voor woningen onder deze waarde. De startersvrijstelling is daardoor ruimer van toepassing.
Nieuwe vrijstelling overdrachtsbelasting voor woningcorporaties
Het kabinet wil woningcorporaties vanaf 1 januari 2027 vrijstellen van overdrachtsbelasting wanneer zij bepaald sociaal vastgoed van een andere woningcorporatie overnemen. De vrijstelling geldt voor onroerende zaken die direct vóór de overdracht door de overdragende woningcorporatie werden gebruikt voor aangewezen diensten van algemeen economisch belang (DAEB-activiteiten).
De maatregel verlaagt de fiscale kosten bij de herverdeling van sociale huurwoningen en ander kwalificerend DAEB-vastgoed tussen woningcorporaties. Daardoor blijft bij een overdracht meer geld beschikbaar voor bijvoorbeeld nieuwbouw, onderhoud en verduurzaming. Het kabinet wil hiermee de investeringscapaciteit van woningcorporaties vergroten.
De vrijstelling geldt niet automatisch voor iedere vastgoedtransactie tussen woningcorporaties. Vooraf moet worden beoordeeld of beide partijen toegelaten instellingen zijn en of het vastgoed direct vóór de overdracht voor de wettelijk aangewezen DAEB-activiteiten werd gebruikt.
Vrijstelling overdrachtsbelasting BBL geschrapt
De vrijstelling van overdrachtsbelasting voor het Bureau Beheer Landbouwgronden (BBL) wordt geschrapt per 1 januari 2027. Het BBL is gestopt met haar kerntaken waardoor de vrijstelling geen functie meer heeft.
Definitief besluit ViDA in Nederland
Op 11 september 2026 maakte het kabinet de Nederlandse plannen voor VAT in the Digital Age (ViDA) bekend. Nederland wil de Europese verplichtingen voor elektronisch factureren en digitaal rapporteren ook toepassen op binnenlandse transacties tussen ondernemers.
De beoogde invoering verloopt in twee stappen:
- Vanaf 1 juli 2030 wordt e-facturatie verplicht voor binnenlandse en intracommunautaire B2B-transacties. Ook moeten intracommunautaire transacties, waaronder verwervingen, vanaf dat moment digitaal worden gerapporteerd.
- Vanaf 1 juli 2031 moeten ondernemers ook gegevens uit binnenlandse e-facturen digitaal rapporteren aan de Belastingdienst.
Een gewone pdf-factuur is daarbij niet voldoende. Het moet gaan om een gestructureerde elektronische factuur die automatisch kan worden verwerkt. Nederland wil hiervoor aansluiten bij de Europese norm EN 16931.
Voor ondernemers betekent dit dat boekhoud- en facturatiesystemen mogelijk moeten worden aangepast. Voor micro-ondernemers komt geen afzonderlijke uitzondering. Ondernemers die de kleineondernemersregeling toepassen, worden volgens de plannen wel uitgezonderd van de binnenlandse e-facturatieplicht.
De technische infrastructuur staat nog niet vast. Ook worden de administratieve lasten, privacywaarborgen en gevolgen voor het mkb verder onderzocht. Het kabinet streeft ernaar de parlementaire behandeling vóór 1 juli 2028 af te ronden, zodat ondernemers voldoende voorbereidingstijd hebben. Het is de bedoeling om in het najaar van 2027 de internetconsultatie te starten.
